1С:ERP и 1С:УПП: А в чем же разница? Учет затрат
В данном материале рассмотрим, как учитываются затраты в решениях 1С.
В 1С:УПП затраты классифицируются в момент передачи в производство. В документах передачи мы указываем статью затрат, и объект отнесения затрат – номенклатурную группу. Все это приводит к тому, что процесс изменения аналитики затраты очень трудоемкий и выполняется документами Корректировка.
В конфигурации 1С:ERP все затраты классифицируются применительно к конкретному оформленному выпуску. При передаче в подразделение для переработки номенклатурные ресурсы не классифицируются, как затраты. Классификация использования ресурсов дается только после их непосредственной переработки, т.е. в привязке к конкретному выпуску. Под выпуском можно понимать исполненный этап и выполненный передел. Себестоимость изделия складывается из себестоимости этапов.
Подходы в 1С:ERP отличаются, причем значительно, от подходов, которые применяются в 1С:УПП. Это важно для экономистов.
Статьи затрат в 1С:УПП создаются на любые виды расходов: производственные, общепроизводственные, материальные, нематериальны и т.д. В 1С:ERP Управление предприятием все возможные затраты разделены на два разных справочника: Статьи калькуляции и статьи расходов. Статьи калькуляции – это непосредственно прямые производственные расходы. Т.е. в УПП у таких затрат, характер затрат – производственный. Статьи расходов – это различные косвенные расходы, которые распределяются на расходы основного производства, либо вообще не включаются в себестоимость. В УПП - это статьи затрат с любым характером затрат, кроме производственного. Конечно, в 1С:ERP Управление предприятием настраиваются правила, по которым статьи расходов превращаются в статьи калькуляции.
В 1С:ERP Управление предприятием нет как таковых понятий РАУЗ и Партионный учет, при этом в константах можно включить использование партионного учета, можно не включать. Используются элементы обоих способов.
Совершенствоваться – значит меняться,
быть совершенным – значит меняться часто.
Уинстон Черчилль
Ниже рассмотрены некоторые новые механизмы, появившиеся в последней на сегодня версии 2.4.1.
Независимое распределение затрат в управленческом и регламентированном учетах
В рассматриваемой версии программного продукта реализованы настройки, с помощью которых направление распределения расходов в управленческом учете может отличаться от направления распределения расходов в регламентированном учете.
Рисунок 1. Настройки распределения расходов в регламентированном и управленческом учете, доступные типы аналитики
Также в ERP добавлен функционал по распределению дополнительных расходов по товарам в управленческом учете на организацию-получателя расходов, определяемую аналитикой расходов.
В версии 2.4.1 стало доступным распределение расходов на финансовый результат в регламентированном учете между направлениями деятельности.
Добавлена классификация статей расходов по типам расходов. От типа расходов зависят доступные типы аналитики и доступные варианты распределения.
При отражении расходов в документах можно указать аналитику расходов, относящуюся к другой организации.
Такие расходы будут сторнированы у организации, указанной в документе, и зарегистрированы у организации, указанной в аналитике расходов, в части сумм в валюте управленческого учета.
В документе «Распределение доходов и расходов» добавлено распределение по направлениям деятельности сумм в валюте регламентированного учета.
Учет затрат и расчет себестоимости товаров по правилам МСФО
В последнюю версию ERP добавлен учет затрат и расчет себестоимости товаров для управленческого учета организаций по правилам МФУ.
Учет себестоимости в оборотных регистрах стал более детализирован. Состав ресурсов оборотных регистров приведен в соответствие с регистром «Себестоимость товаров».
Для решения задач финансового учета определено три контура учета затрат и себестоимости:
|
Валюта учета |
Формирование расходов |
Себестоимость при передачах между организациями |
|
|
Регламентированный учет |
Регламентированная |
По правилам в регламентированном учете |
|
|
Управленческий учет предприятия |
Управленческая |
По правилам в управленческом учете |
Сквозная, сохраняется при передачах между организациями |
|
Управленческий учет организации |
С наценкой, определяется ценой передачи в организацию |
Таблица 1. Три контура учета затрат и себестоимости
Управленческая себестоимость организаций детализирована до 5 составляющих:
|
Составляющая себестоимости |
Описание |
|
Стоимость |
Закупочная стоимость материалов, товаров, работ, а также сумма НДС, включенная в стоимость |
|
Дополнительные расходы |
Дополнительные расходы, распределенные на себестоимость товаров и материалов (расходы по статьям с вариантом распределения «На себестоимость товаров») |
|
Трудозатраты |
Начисленная сдельная оплата труда и отчисления на социальные нужды от сдельной зарплаты, включенные в себестоимость выпущенной продукции |
|
Постатейные постоянные |
Постатейные производственные затраты, включенные в себестоимость выпущенной продукции по статьям с характером затрат «Постоянные» и вариантом распределения «На производственные затраты» |
|
Постатейные переменные |
Постатейные производственные затраты, включенные в себестоимость выпущенной продукции по статьям с характером затрат «Переменные» и вариантом распределения «На производственные затраты» |
Таблица 2. Пять составляющих себестоимости
Рисунок 2. Разделение постатейных производственных расходов на переменные и постоянные
В документ «Распределение РБП» добавлено:
- вариант указания суммы в валюте управленческого учета;
- вариант указания суммы в валюте регламентированного учета;
- правило распределения: по месяцам, по календарным дням, в особом порядке;
- указание суммы налогового учета;
- указание суммы без НДС в валюте управленческого учета;
- при варианте «Указывается вручную» распределяются суммы, а при варианте «Определяется автоматически» распределяются доли стоимости;
- при распределении «По календарным дням» - количество дней, а при распределении «По месяцам» и «В особом порядке» - доля месяца.
Также реализовано распределение прочих доходов и расходов по направлениям деятельности в валюте регламентированного учета.
Работа с документом «Отражение прочих доходов и расходов» стала удобней, т. к. появилась возможность указывать доходы/расходы и активы/пассивы без разбиения по строкам. В данном документе добавилась закладка «Основное» и ссылка на присоединенные файлы.
Следует отметить, что некоторые изменения коснулись:
- документа «Распределение доходов и расходов»,
- списания косвенных расходов,
- отчетов, использующих данные себестоимости товаров и данные прочих доходов и расходов,
- включения/выключения учета доходов и расходов в валюте регламентированного учета.
Плановая и фактическая себестоимость продукции и полуфабрикатов
В конфигурацию добавлен механизм расчета плановой себестоимости продукции и полуфабрикатов с возможностью детализации до первичных затрат и последующим детальным анализом отклонений в разрезе полуфабрикатов и переделов. Особенностью данного механизма является поддержка различных вариантов расчета плановой калькуляции продукции (полуфабрикатов) в зависимости от того на какой стадии находится текущий производственный процесс: не начат, идет изготовление, закончен.
Анализировать отклонения можно по партиям, переделам, подразделениям, полуфабрикатам. Расчет стоимости и анализ отклонений учитывает полуфабрикаты.
Установка нормативов производственных расходов в ERP представлена одноименным документом. В одном документе должны быть указаны все расходы подразделения, т. е. один документ на подразделение. При этом новый документ вытесняет предыдущий.
Для расчета плановой стоимости указанной продукции и построения структуры изделия предназначен документ «Калькуляция продукции». Плановый вид цены покупных материалов задается в константе. Этот вид цены нельзя переопределить в документе. Рекомендуется вести один вид плановой цены. Заказ на производство возможно калькулировать в любой момент времени. Если заказ калькулируется в процессе производства при производстве более месяца, то за плановые затраты до месяца калькуляции принимаются фактические затраты. Плановые данные в отчетах попадают из последней рассчитанной калькуляции.
Постатейные расходы рассчитываются в зависимости от заданных нормативов и базы распределения постатейных.
В отчете «Плановая себестоимость продукции» полуфабрикаты выводятся на переделах потребления как материал, и для каждого полуфабриката добавляется группировка. Затраты полуфабриката выводятся в группировке самого полуфабриката, т.е. на переделе потребления полуфабриката затраты отсутствуют.
В отчете «Фактическая себестоимость продукции» структура такая же, как и в отчете «Плановая себестоимость продукции».
Отчет «Плановая и фактическая себестоимость» показывает отклонения себестоимости по составляющим, и может детализироваться до партий. При расшифровке открывается отчет по детальному анализу отклонений.
Стоимость продукции/полуфабриката на переделе выпуска складывается из стоимости первичных материалов, исключая стоимость полуфабрикатов, которые были потреблены для производства.
Отчет «Плановые и фактические затраты переделов» предназначен для анализа отклонений:
- По плановым затратам. Показывает разницу в стоимости и количестве потребленных покупных материалов.
- От нормативов потребления. Показывает виноват ли передел потребления в отклонении от плановых затрат для покупных материалов, а для полуфабрикатов показывает отклонение потребления полуфабриката от норматива потребления.
Серийный учет материалов и продукции. Отчеты по затратам
Добавлены новые отчеты по производственным затратам, позволяющие анализировать данные в разрезе цеховых кладовых и этапов производства, а также изменен регламент серийного учета материалов и продукции в производственных подразделениях в рамках управления производством версии 2.2.
Оценка производственных затрат при отражении реализации
При анализе фактической себестоимости выпущенной продукции предусмотрена детализация производственных затрат (соответствующим контекстным отчетом) для следующих документов реализации:
- Отчет давальцу;
- Реализация товаров и услуг;
- Акт выполненных работ.
- Анализ себестоимости продукции
Реализована возможность построения полного дерева себестоимости продукции с учетом разузлования полуфабрикатов. Реализация представляет собой отчет «Дерево себестоимости продукции».
Отчет позволяет получить данные:
- о количестве и стоимости материалов и полуфабрикатов, потребленных при выпуске продукции, в разрезе их первичных партий;
- о первичных партиях (дата, номер, поставщик, ответственный и т.д.) материалов и полуфабрикатов, потребленных при выпуске продукции;
- об объеме и стоимости трудозатрат, понесенных при выпуске полуфабрикатов и продукции;
- о стоимости постатейных затрат, понесенных при выпуске полуфабрикатов и продукции.
Обособление материалов и группировка затрат в переработке
Реализован более гибкий способ группировки затрат при переработке на стороне за счет использования механизма назначений.
Упрощены интерфейсные решения, используемые для группировки затрат в документах переработки на стороне.
Рисунок 3. Документ "Заказ переработчику"
Рисунок 4. Изменение в способе группировки затрат по продукции
Указание статьи калькуляции в заказе переработчику и в отчете переработчика
При оформлении заказов переработчику реализована возможность заполнения статей калькуляции, используемых в дальнейшем при заполнении отчетов переработчикам.
Рисунок 5. Документ "Заказ переработчику"
При оформлении отчетов переработчиков организовано заполнение статей калькуляции используемых в дальнейшем для классификации материальных затрат при расчете себестоимости выпущенной продукции.
Рисунок 6. Документ "Отчет переработчика"
Лидирующее решение по автоматизации производственных процессов и калькуляции себестоимости. И если в части подсистемы управления производством очевиден разрыв с предыдущим флагманским решением 1С:УПП, то в части расчета себестоимости продукт ставит перед внедренцем много вопросов. С классификацией затрат в программе 1С:ERP Вы можете ознакомиться на Рисунке 1.
Давайте разберемся, как воспользоваться функционалом 1С:ERP компаниям, обладающим сложной схемой учета затрат, но при этом не ведущим операционный учет производства.
Яркий пример - генерирующие компании.
Входящие бизнес-ограничения
Рисунок 1 - Классификация затрат в 1С:ERP
Для первичного учета затрат главный критерий качества продукта - наличие как можно большего количества возможных аналитик. Чем больше аналитик заказчика учитываются настройками программы без привлечения программиста, тем выше качество продукта. 1С:ERP в этом контексте вызывает смешанные чувства: с одной стороны, аналитик много, с другой – использование части из них ограничено. Предлагаем рассмотреть каждую из них подробнее
|
№ п/п |
Аналитика учета |
Независимое указание |
Особенности использования |
|
Организация |
Без особенностей |
||
|
Направление деятельности |
Без особенностей |
||
|
Подразделение |
Без особенностей |
||
|
Статья расходов |
Без особенностей |
||
|
Аналитика расходов |
Да, ограниченно |
Для каждой статьи расходов может быть выбран только один вариант аналитики расходов. Для производственных затрат возможны 4 варианта:
Значение аналитики можно указывать в документах первичного отражения затрат. |
|
|
Статья калькуляции |
|
||
|
Группа (вид) продукции |
|
Если с использованием первых четырех аналитик как правило, затруднений не возникает, то варианты использования остальных трех не так очевидны. Рассмотрим детальнее на примерах
Пример №1
Заказчик – автотранспортное предприятие, имеющее на балансе несколько сотен основных средств. Заказчику жизненно необходимо учитывать затраты на ремонт по каждому объекту. Нужна возможность указать конкретное основное средство при отражении затрат, чтобы потом можно было анализировать обобщенную информацию в отчетах.
Решение
Пример №2
Заказчик - автотранспортное предприятие. Бизнес заказчика - перевозка, погрузка и разгрузка различных грузов. Финансовая служба предприятия рассчитывает себестоимость каждой оказанной услуги, при этом затраты по амортизации распределяются только на услуги по перевозке.
Варианты решений
|
Создать группу аналитического учета «Услуги по перевозке», указать ее в карточках номенклатур «Услуги грузового транспорта», «Услуги тяжелого парка». Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать фильтр по группе продукции «Услуги по перевозке». |
Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать продукцию на закладке «По выпускам без распоряжений вручную» в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции». |
Пример №3
Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. В Цехе №1 расположены 7 ленточнопильных станков. При расчете себестоимости продукции, выпущенной в этом цехе, нужно:
- Затраты по амортизации ленточнопильных станков относить на статью калькуляции «Производственные расходы».
- Затраты по амортизации здания цеха относить на статью калькуляции «Общепроизводственные расходы».
Это нужно финансовой службе для анализа структуры себестоимости в разрезе статей калькуляции.
Решение
Пример №4
Повторяются условия Примера №3, но заказчик добавляет 2 требования - не дублировать статьи расходов и указывать статью калькуляции в документах первичного учета затрат.
Решение
Пример №5
Сложный случай. Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. Заказчику необходимо использовать несколько аналитик при первичном отражении и распределении затрат: «Участок», «Продукция», «Статья калькуляции», «Контрагент». Дополнительные требования:
- Запрет на дублирование статей расходов.
- Запрет на создание технических подразделений (т.е. подразделений, отсутствующих в организационной структуре предприятия).
- Аналитика «Контрагент» и «Продукция» используется только для статьи расходов «Транспортно-заготовительные расходы», аналитики «Участок» и «Статья калькуляции» используются для всех статей расходов.
Решение
У Вас возникли вопросы? Обратитесь к специалисту
Системная интеграция. Консалтинг
С помощью прикладного решения можно отразить материальные, трудовые и финансовые затраты. Оценивая расходы в денежном выражении, можно проанализировать потребление различных ресурсов по направлениям деятельности.
Прикладное решение предлагает следующие возможности:
- учитывать и распределять номенклатурные затраты,
- регистрировать и распределять постатейные расходы,
- списывать затраты на выпуск без заказов на производство,
- формировать активы и пассивы,
- рассчитывать себестоимость выпуска товаров,
- учитывать прочие расходы и доходы,
- распределять расходы на финансовый результат.
Пользователь регистрирует и распределяет затраты, которые формируют:
- Себестоимость выпускаемой продукции - расходы включают в себестоимость выпускаемых товаров (выполненных работ),
- Стоимость оборотных активов - формируется полная стоимость приобретения и владения товарно-материальными ресурсами,
- Стоимость внеоборотных активов - формируется стоимость будущих объектов основных средств и нематериальных активов, учитываются расходы на капитальное строительство и проведение НИOKP,
- Финансовый результат - объекты учета в данном случае - это направление деятельности организации (в том числе и в целях формирования прибылей и убытков организации), центры ответственности в виде подразделений.
Исходя из экономической трактовки, среди расходов компании выделяют группы с разным порядком распределения:
- Номенклатурные затраты - отражаются прямые расходы производственной деятельности с количественным измерением,
- Постатейные расходы - учитываются прямые и косвенные расходы в суммовом выражении,
- Формирование активов и пассивов - отражаются операции, связанные с формированием активов или регистрацией обязательств, управление которыми ведется, как правило, в ручном режиме или сам факт регистрации которых обусловлен требованиями по ведению учета.
Распределение номенклатурных затрат
Все номенклатурные затраты учитываются как прямые производственные расходы в подразделениях в составе незавершенного производства.
Номенклатурные затраты формируются при отражении:
- Передачи материалов в производство,
- Возврата из производства,
- Поступлении продукции и услуг,
- Передачи продукции между предприятиями,
- Выпуска продукции и выполнении работ.
Распределяют номенклатурные затраты по объёмным (количественным) показателям в натуральных единицах измерения.
Возможные варианты распределения номенклатурных затрат: по правилам, по статьям расходов, по выпуску. Они осуществляются согласно выбранному правилу распределения расходов.
Для распределения номенклатурных затрат по правилам на выбор доступны различные варианты формирования баз распределения затрат (количество и вес указанных материалов, плановая стоимость товаров и пр.).
Распределяются номенклатурные затраты в документе Распределение материалов и работ , что позволяет проверить состав сформированной по выбранному правилу базы распределения.
Распределение постатейных затрат
Постатейные расходы используют в учете затрат, распределяемых только в суммовом выражении.
Чтобы отразить постатейные затраты компании используют единый механизм статей расходов.
Предусмотренные различные варианты распределения постатейных затрат определяют экономический смысл использования расходов, которые зарегистрированы по одной из следующих статей:
- себестоимость товара ,
- направление деятельности ,
- расходы будущих периодов ,
- производственные расходы ,
- внеоборотные активы .
Каждому варианту распределения постатейных расходов соответствует свой порядок распределения.
Распределение затрат на себестоимость продукции
Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров увеличивают стоимость материальных ценностей на сумму доп.расходов.
Распределять дополнительные расходы можно по одному из правил:
- Пропорционально количеству - базу распределения определяют по количеству выбранной номенклатуры,
- Пропорционально себестоимости - базу распределения определяют по стоимости выбранной номенклатуры.
Сумму расходов на материальные ценности вне процесса производства формируют в разрезе различных видов аналитик затрат:
- Склад - сумму расходов формируют по выбранному правилу распределяется на все позиции, которые находятся в конкретном месте хранения (склад),
- Номенклатура - сумма расходов увеличивает стоимость остатков конкретной номенклатурной позиции;
- Поступление товаров и услуг - сумма расходов увеличивает стоимость остатков номенклатуры, которая оприходована по выбранным документам Поступление товаров и услуг ,
- Заказ поставщикам, Перемещение продукции, Передача продукции между предприятиями, Заказ на перемещение - сумма расходов увеличивает стоимость остатков номенклатуры, которая указана в документах соответствующего типа.
Распределение затрат на производственные расходы
Реализована возможность формировать производственные затраты, относимые на себестоимость выпускаемых изделий - вариант распределения На производственные затраты .
Сумму производственных расходов можно формировать в разрезе различных видов аналитик расходов (Подразделение , Объект эксплуатации , Прочие расходы ).
Распределять производственные затраты можно выполнять по подразделениям и по выпускам товаров.
Если затраты распределяют по подразделениям производства, то указывают список подразделений, который будет участвовать в распределении расходов по конкретной статье расходов.
В схеме иллюстрирован порядок выбора правила распределения:
Правила распределения затрат задаются в рамках выбранного способа распределения.
Производственные затраты включают в себестоимость выпускаемых товаров согласно указанной статье калькуляции.
Статьи калькуляции используют при формировании себестоимости выпущенной продукции, они определяют характер расходов, которые включают в себестоимость продукции.
Документ Распределение расходов на себестоимость товаров и услуг предназначен для распределения затрат на производственные расходы; в нем отражаются суммы, подлежащие распределению затрат, он позволяет выбрать одно из правил, согласно которому будут распределяться расходы на себестоимость товаров:
- Пропо-рционально коли-честву,
- Пропо-рционально сум-ме,
- Пропо-рционально ве-су,
- Пропо-рционально объ-ёму .
Распределение расходов на направления деятельности
Статьи расходов с распределением На направления деятельности обеспечивают принятие к учёту общехозяйственных затрат, экономическое или финансовое содержание которых определяется способом распределения доходов и расходов по направлениям деятельности.
Распределение расходов по направлениям деятельности осуществляют по правилам:
- Пропорционально коэффициенту ,
- Пропорционально доходам ,
- Пропорционально валовой прибыли ,
- Пропорционально расходам .
Суммы затрат на направления деятельности формируются в разрезе различных видов аналитик расходов:
- Подразделение - формируются затраты, связанные с деятельностью конкретного подразделения,
- Направление деятельности - непосредствен-ное влия-ние на финансовый результат компании по выделен-ному направле-нию деятель-ности;
- Пре-тензия клиента - оценка стоимости устранения полученных претензий,
- Заказ клие-нта - формирование полной себестоимости выполнения заказа, определение локального финансового результата по заказу,
- Объект эксплуа-тации - контроль за расходами, обеспечивающими использование, содержание, ремонт объектов эксплуатации (оборудование, здания и пр.).
Предусмотрен двухмерный аналитический разрез затрат благодаря одновременному выбору видов аналитики и способа распределения.
Допустим, в статье затрат указан вид аналитики Претензия клиента и способ распределения на направление деятельности Гарантийный ремонт . Пользователь формирует общую стоимость затрат на выполнение гарантийного ремонта с детализацией по себестоимости устранения всех поступивших претензий.
Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности отражается в документе Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности.
Распределения на расходы будущих периодов
Благодаря прикладному решению можно учесть затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени (планируется в будущем).
Суммы затрат будущих периодов возникают в разрезе различных видов аналитик расходов (Организация ,Склад ,Направление деятельности ,Номенклатура и пр.).
Данному варианту распределения соответствует статья списания расходов, по которой отложенные во времени расходы переносятся на объекты учёта затрат, непосредственно принимающие участие в формировании себестоимости товаров. Обычно это статья расходов с вариантом распределенияНа направления деятельности .
Распределение затрат на расходы будущих периодов осуществляют в документеРаспределение расходов будущих периодов . Распределяют сумму затрат по указанному количеству периодов.
Формирование стоимости внеоборотных активов
Благодаря распределению затрат на внеобортные активы отражаются расходы, связанные с формированием стоимости внеоборотных активов.
Сумма затрат на внеоборотные активы в разрезе различных видов аналитик расходов:
- Основные средства,
- Выполнение капитального строительства (объекты эксплуатации),
- Нематериальные активы (НМА),
- Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
Формирование активов и пассивов
Чтобы отразить в учёте бух.баланса прочие операции, прикладное решение поддерживает возможность формирования активов и пассивов. Формирование активов и пассивов осуществляется при отражении таких операций, как:
- Перечисление налога,
- Прочий расход,
- Прочее поступление.
Оформляют прочие операции в рамках типовых документов, указывая статьи активов и пассивов.
На рисунке проиллюстрирован пример формирования пассива.
Себестоимость выпуска продукции
Рассчитывать себестоимость необходимо, чтобы формировать финансовый результат компании.
Фиксация назначения использования ресурсов возможна после завершения этапов производственного процесса, где они были безвозвратно переработаны. На основе данных уже выполненных хоз.операций выпуска дают экономическую трактовку использования ресурсов, определяя калькуляционную статью затрат.
Полную производственную себестоимость товаров и работ формируют в разрезе статей калькуляции.
Для каждой стати калькуляции существует определённый тип затрат, который основан на общепринятой группировке (см. гл. 25 НК РФ): Материальные, Оплата труда, Амортизация и пр.
Себестоимость продукции - важный показатель производственно-хозяйственной деятельности компании. Исчислять себестоимость нужно с целью:
- определить рентабельность производства и отдельных видов товаров,
- выявить резервы снижения себестоимости товаров,
- формировать ценообразующую политику компании,
- рассчитать экономическую эффективность внедрённых новаций,
- принять обоснованные решения о корректировке состава выпускаемых изделий.
Рассчитывают себестоимость на основе данных оперативного учёта. Пользователь может рассчитать себестоимость одним из способов на выбор:
-Предварительный расчёт - его используют торговые организации для определения оценочной стоимости закупаемых материальных ценностей в конкретный период времени. Рассчитывается методом средней взвешенной оценки. Полученные данные используют для вычисления валовой прибыли компании при условии выполненного плана продажи. Чтобы предварительно вычислить себестоимость, настраивают регламентное задание. В результате расчет выплняется относительно быстро.
-Фактический расчёт - используют по итогам месячного отчётного периода с полным расчётом стоимости партий движения номенклатурных затрат. При этом расчете себестоимости можно выбирается метод определения стоимости списания материальных ценностей:
- Средняя за месяц - стоимость списания изделий определяют по средней цене за отчётный период (средневзвешенная оценка),
- ФИФ O (средневзвешенная оценка) - стоимость списания по ФИФO определяют для партий выбывших товаров,
- ФИФ O (скользящая оценка) - стоимость списания продукции по ФИФO определяют в рамках полноценного партионного учёта.
Фактический расчет себестоимости выполняют в рабочем месте Закрытие месяца , оно позволяет отражать все операции закрытия отчётного периода.
Расшифровку данных себестоимости за определенный период осуществляют с помощью отчета Себестоимость товаров .
Учёт прочих расходов и доходов
Пользователем фиксируются прочие расходы компании, дополнительные расходы по продукции, расходы будущих периодов, которые непосредственно относятся на финансовый результат деятельности организации.
Сумма затрат, образовавшаяся в результате деятельности организации, возникает по результату отражения:
- Операций по поступлению товаров и услуг,
- Операций по поступлению услуг и прочих активов,
- Операции по закупке товарно-материальных ценностей, денежных документов, прочих нематериальных ценностей и внеоборотных активов,
- Операции по списанию безналичных ДС,
- Операции по выдаче наличных ДС и пр.
Можно фиксировать прочие доходы и расходы, которые не связаны с реализацией изделий и услуг по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и пр.).
При учете прочих расходов и доходов отражаются следующие операции:
- Регистрация расходов - отражение произвольных затрат по выбранной статье расходов,
- Регистрация доходов - отражение произвольных доходов по выбранной статье доходов,
- Списание расходов - списываются расходы, которые были ранее сформированы на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов,
- Сторнирование доходов ,
- Сторнирование расходов .
Отражая любой вид операции, суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учёта необязательно заполнять, поэтому можно отражать движение только по одному из направлений учёта.
Обособленный учёт финансовых результатов
Благодаря прикладному решению осуществляют формирование финансового результата от продажи изделий и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учёта товаров.
По каждому объекту обособления можно формировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность).
Управленческий баланс
Управленческий баланс нужен для оценки финансового состояния организации, это упрощённый вариант бухгалтерского баланса.Благодаря управленческому балансу под управлением находятся активы и обязательства, контролируется направление использования финансовых ресурсов, включаются данные финансового учёта изделий, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных ДС, прочие активы и пассивы.
Данные управленческого баланса формируются как по компании в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, который отражает отдельные хозяйственные операции. Отдельно может быть отображена информация о нарушении баланса, это позволит выявить возможные ошибки в учёте.
Комплексный анализ всех доходов и расходов компании в разрезе статей выполняется на основе отчета Доходы и расходы .
Предыдущий
