При осуществлении на предприятии составляется огромное количество разнообразной первичной бухгалтерской документации, поскольку все проводимые действия должны иметь подтверждение на бумажном носителе.

Одним из документов подобного рода является журнал учета принятых и выданных кассиром денег, который имеет свою собственную унифицированную форму КО-5.

Что это за документ?

В этой книге отражаются сходные операции, которые имеют определенную экономическую сущность и обоснование. Связаны они с моментом передачи наличных средств и денежных документов от одного должностного лица другому: от главного (старшего) кассира рядовому кассиру – в начале рабочей смены, и в обратном порядке – при закрытии смены .

Журнал заполняется для того, чтобы максимально точно фиксировать непосредственный факт передачи указанных материальных ценностей, и используется только в том случае, когда имеется центральная касса и кассы подразделений. Естественно, если в штат организации входит только один кассир, то указанный регистр вести не нужно.

Кто и когда его заполняет?

Данную книгу обязан вести главный или старший кассир головного офиса компании или центральной кассы. Сотрудник проставляет свою фамилию и инициалы на титульном листе документа.

Вся информация по получению и расходованию денег отражается на внутренних страницах регистра учета, причем приходные данные подписываются рядовым кассиром, а расходные — главным или старшим. Листы книги нумеруются, а сама она прошивается и скрепляется печатью и подписью руководителя.

Инструкция по заполнению

Что касается порядка заполнения книги, то он достаточно прост и не вызывает у работников особых трудностей. На лицевой стороне документа проставляется наименование организации, за какой год ведется этот регистр бухгалтерского учета, фамилия и инициалы кассира.

На внутренних листах журнал разделяется на две части — приходную и расходную :

• В приходной таблице (по четным страницам) указывается информация о том, в каком объеме были получены денежные средства рядовым кассиром. Каждая операция отражается по дням, соответственно, все из них имеют собственную дату. Во второй графе отражается сумма наличности, которая в качестве остатка имеется в кассе подразделения. Затем прописывается сумма денежных средств, переданная работнику для совершения кассовых операций, и закрепляется его собственноручной подписью.
  Кроме того, в этой части отражаются данные по приходным операциям, которые были осуществлены кассиром структурного подразделения в течение всего дня.
• В расходной таблице (по нечетным страницам) показываются данные, которые связаны с расходованием денежных средств на проведение каких-либо операций. Самые главные графы в ней — сколько наличных средств и оплаченных документов сдано рядовым кассиром старшему с указанием итоговой суммы по этим двум графам. Данные цифры проверяются и подписываются главным кассиром.
  В последней графе проставляется остаток имеющейся наличности, который будет на руках сотрудника по окончании рабочего дня. Он рассчитывается как остаток средств на начало плюс сумма полученных средств и минус сумма возвращенных денег и платежных документов. Показатель остатка средств на конец дня в точности переносится в приходную часть на начало следующего рабочего дня.

Необходимо отметить, что данный регистр бухгалтерского учета составляется отдельно на каждый год , а остатки из предыдущего года переносятся в следующий.

Просим уточнить по форме КО-5 . Если выручка от кассира оперкассы поступает в основную кассу, без разменных операций, то должны ли мы заполнять форму КО-5 , и конкретно что указывается в графе № 2 " остаток наличных денег у кассира на начало дня" (оперкассы или основной кассы,)? в гр. 3 -из какой кассы выдано кассиру? и в гр.10 остаток денег (это по всем операциям старшего кассира (оплата за аренду и др. платежи) или только по поступлению денег от кассиров оперкасс?Если только от кассиров оперкасс, то тогда не будет идти общий остаток по основной кассе старшего кассира? Эксперт отвечает на наш вопрос, что форма КО-5 является кассовым документом, Следующий вопрос? Если допущены исправления, то необходимо переписывать всю эту книгу учета?Есть ли какие то дополнительные разъяснения или образец заполнения КО-5? Еще один вопрос? по заполнению расходного кассового ордера. А именно, если денежные средства сданы через инкассацию в банк, то какую формулировку надо указывать в строке "выдано" __ Сотруднику или в банк? по строке "Основание"___________________? по строке "Получил" _____________ надо ли писать прописью сумму? в строке "по" _________________ надо писать паспортные данные (кого)? Если РКО старого образца, где типографским способом проставлена дата 200___ т.е до 2009г.Будет ли являться нарушением дописывать 2000 14г. или исправлять 0 на 1?

порядок заполнения рассматриваемой книги регулируется одни документом - в Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88. В данном документе не устанавливается детальный порядок заполнения формы КО-5. Но из данного документа можно сделать вывод, что форма N КО-5 применяется для учета денег, выданных кассиром из центральной кассы другим кассирам (в том числе, кассирам обособленных подразделений) и для учета возврата денежных средств такими кассирами. Следовательно, в графе 2 формы КО-5 «Остаток наличных денег у кассира на начало дня, руб.» отражается остаток наличных средств у кассира центральной кассы. А в графе 3 «Выдано кассиру» - сумма средств, выданных старшим кассиром иным кассирам (в том числе, кассирам операционных касс). В графе 10 «Остаток наличных денег на конец дня, руб. коп.» отражается сумма остатка денежных средств, определяемая как сумма входящего остатка (по графе 2) и принятых у кассиров операционных касс денежных средств за минусом денежных средств, выданных таким кассирам. В книге учета по форме КО-05 не следует отражать текущие операции старшего кассира, так как эта форма применяется для учета движений денежных средств между ответственными лицами – кассирами. При этом требование о равенстве остатков по данной форме и остатка по кассовой книге не установлено законодательно.

Так как рассматриваемая книга является кассовым документом, то исправления в ней не допускаются. При обнаружении ошибок книгу следует распечатать заново.

Порядок заполнения строк расходного кассового ордера, оформляемого при инкассировании денежных средств, действующим законодательством не регламентирован. На практике применяется следующий способ: в графе «Выдать» указывается обслуживающий банк или строка не заполняется, в графе «Основание» - «Инкассировано» . По строке «Приложение» указывается квитанция к сумке, передаваемой инкассатору; по строке «Получил» - сумма передаваемых денежных средств прописью (на общих основаниях). Паспортные данные инкассатора ли какого-либо иного лица не указываются, РКО инкассатором не подписывается. Вместо подписи инкассатора к РКО приглядывается квитанция к сумке с оттиском штампа банка.

Применение расходных кассовых ордеров с автоматически проставленной датой 200_ не корректно, так как дата в документе не будет соответствовать действительной дате. Зачеркивания и исправления в кассовых документах не допускаются. Расходные кассовые ордера следует распечатать заново с корректной датой.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций и vip - версия

Обязанность обеспечить кассира разменными деньгами возложена на директора или его заместителей, администраторов (п. 3.8.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104). Порядок оборота разменных наличных денег (разменного фонда) утвердите приказом руководителя . Это следует из пунктов 1.11 и 6.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Елена Попова ,

2. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСКОМСТАТА РОССИИ ОТ 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(форма N КО-5 )

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.*

<...>

ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена. Вместе с тем, штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Поэтому во избежание санкций со стороны банка придерживайтесь целевого расходования денег по согласованным с ним направлениям.

Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.*

При применении административных наказаний должны соблюдаться основания и порядок привлечения к ответственности (ч. 1 ст 1.6 КоАП РФ). Таким образом, нецелевое использование денежных средств по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007 , от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006 , от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

4. ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ ОТ 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

2.1. Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее - бухгалтер);руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости 0301009, платежные ведомости 0301011, заявления, счета, другие документы).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.*

5.6. Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги 0310004 за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.* В случае оформления кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги 0310004, а в случае оформления кассовой книги 0310004 с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги 0310004.Передача обособленным подразделением листа кассовой книги 0310004 юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги 0310004 на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.

5. Статья: Как исправлять «первичку» по новому закону о бухучете

Кассир обнаружила ошибку в расходнике. Можно ли ее исправить?

Безопаснее не исправлять расходник, а распечатать его заново с правильными данными. В законе №402-ФЗ нет прямого запрета на исправление кассовых документов. Но его содержитпункт 2.1 Положения ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П. Если налоговики обнаружат исправления в расходнике при проверке кассовой дисциплины, то могут приравнять такой документ к отсутствующему и обвинить компанию в хранении сверхлимитной налички. А за это предусмотрен штраф до 50 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).*

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк

При этом рядом должна быть проставлена дата исправления, подпись и фамилия с инициалами ответственного лица. Образец заполнения формы КО-5 должен содержать заполненными такие графы: — Дата операции.- Остаток наличных в кассе предприятия, при этом сумма должна соответствовать той, которая указана в кассовой книге.- Размер выданной суммы цифрами и прописью полностью, с учетом копеек.- В конце должны стоять подписи кассиров с указанием их имени, фамилии и инициалов. Для приходных записей в книге выделены четные листы. В них сумма также заполняется прописью и числами, а также разбиваются суммы на расходные документы и неиспользованные средства. Тут же указывается общая сумма, которая заверяется кассиром отчитывающимся о предоставленной наличности. Он проставляет свою подпись, фамилию и инициалы. Когда получены наличные средства и документы на них, в бланке свою подпись ставит старший кассир.

Форма ко-5. книга учета кассира

Кассовую книгу (форма КО-5 - учёт принятых и выданных денежных средств) приобретают и заполняют в организациях всех форм собственности. Заводить эту книгу или нет - вопрос необходимости. Вести кассовую книгу по форме КО-5 обязаны даже в той организации, где кассира всего два.

Но речь не просто о двух кассирах. А о том, если между ними будут производиться операции приёма-выдачи денег. Тогда один кассир - старший, второй - младший. Это мини-пример.
На деле совсем другие масштабы. В крупных организациях только штат подопечных кассиров доходит до 200 человек. Старшему кассиру остаётся только успевать вносить данные в кассовую книгу.

Заполняем книгу кассира по форме ко-5

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ: Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если книгу заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.) В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации.

Внимание

Если структурных подразделений нет - ставится прочерк. Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

В середине листа указывается период, на который рассчитана кассовая книга, и ФИО старшего кассира, ответственного за ведение книги. ЛИСТЫ В КНИГЕ УЧЁТА: 1 столбец. Дата передачи денег между старшим кассиром и кассиром.
2 столбец. Остаток наличных денег у кассира на начало рабочей смены. 3 столбец. Выданная кассиру сумма денег (указывается цифрами и прописью). 4 столбец. Кассир ставит свою подпись, тем самым подтверждая получение денег от старшего кассира. 5 столбец.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма ко-5)

Вписываем название структурного подразделения при его наличии. Титульный лист кассовой книги (форма КО-5) Внесение поправок и исправлений не приветствуется.

Инфо

Если требуется исправить ошибочную запись, то её сначала аккуратно зачёркивают. Рядом пишется актуальная запись. Обязательно указывается кода исправлено (дата), подпись лица, сделавшего запись, и фамилия, ставится печать.

Оформляем нечётные страницы (форма КО-5) Образец заполнения нечётных страниц книги кассира Оформляем чётные страницы (форма КО-5) Образец заполнения чётных страниц книги кассира Остатки сумм, выданных старшим кассиром под отчёт, обязательно возвращаются в центральную кассу через определённый временной интервал. Этот отрезок времени указывается в платёжной ведомости (3–5 дней).

Форма ко-5 — образец заполнения

Важно

Приказ подлежит обязательному согласованию с назначаемым ответственным лицом с подписью последнего. Заполнение кассовой книги - материально ответственное дело.

Поэтому нелишним будет напомнить, что кассовая книга по форме КО-5 обязательно прошивается, нумеруется, скрепляется печатью. Не забудьте о подписи руководителя и главного бухгалтера.

Новая книга заводится ежегодно. Нумерация книги непорядковая. Обратим внимание, что чётные страницы - для учёта прихода в центральную кассу, нечётные страницы - для учёта расхода.

В крупных организациях с большим штатом кассиров обороты по кассовой книге частые. Поэтому оформлена книга достаточно удобно для внесения данных или для поиска нужной записи.

Порядок, правила, образец заполнения книги учёта принятых и выданных наличных Титульный лист Вносимые сведения не должны противоречить содержанию Устава предприятия. Если получен код ОКПО, вносим и его.

Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств ко-5

Документ, применяемый крупными предприятиями с большим количеством отделов, имеющих на обслуживании центральные кассы – форма КО-5, книга учета принятых и выданных денежных средств кассиром. Этой книгой учитываются кассовые документы, благодаря которым идет выдача наличных средств кассирам отделов и подразделений или доверенным лицам, в том числе их возвратов. Форма документа утверждена законодательством и унифицирована Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88, имеется код по ОКУД 0310005. Бланк книги учета принятых и выданных денежных средств кассиром: Выдача наличных денежных средств происходит ежедневно в начале дня старшим кассиром для осуществления хозяйственных операций каждым отделом индивидуально.
Важно помнить, что лицо, получившее наличные, является доверительным и обязательно ставит подпись в книге КО-5.

Книга учета ко-5

Первоначально указывается название организации, его номер по ОКПО, идущий сейчас год, фамилия, имя и отчество, главного за учетной книгой. Дополнительно можно указать название подотделов компании.

Данная книга действует всего один год, этот срок фиксируется на титульной странице. А теперь о том, как производиться заполнение КО-5 по графам:

• Первая графа фиксирует текущую дату.
• Вторая графа указывает на остаток средств в наличном виде на старт смены.
• Третья графа – запись выданной суммы.
• Четвертая графа – заверение кассиром, который получил средства в наличном обороте.
• Пятая графа фиксирует количество денег, пришедших по определенным операциям.

Помимо этого форма КО-5 фиксирует данные о возврате тех денег, которые не были использованы.

Книга учёта денежных средств (форма ко-5)

• Главная
• Документы

Форма КО-5 – это документ, который используется в организациях с большой иерархией в виде отделов, подотделов, обслуживающихся различными кассами. Документный бланк указывает на финансы, выдаваемые главным кассиром другим сотрудникам касс под отчетную документацию. При этом в нем прописываются данные о возврате финансов и других документов. Во время старта смены выдаются финансы из главной кассы сотрудникам других касс. Этот момент фиксируется в документе КО-5. По окончанию смены производится отметка о возврате средств, которые не были использованы, при этом указываются номерные знаки ордеров. О том, как «двигаются» наличные средства записываются в специальной книге формы КО-4. Вы также можете найти ее у нас. Пример того, как заполнять книгу учета кассира форма КО-5 Прежде всего, необходимо заполнить титульную страницу данной формы.

Как заполнять книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств?

Затем прописывается сумма денежных средств, переданная работнику для совершения кассовых операций, и закрепляется его собственноручной подписью.Кроме того, в этой части отражаются данные по приходным операциям, которые были осуществлены кассиром структурного подразделения в течение всего дня.

• В расходной таблице (по нечетным страницам) показываются данные, которые связаны с расходованием денежных средств на проведение каких-либо операций. Самые главные графы в ней - сколько наличных средств и оплаченных документов сдано рядовым кассиром старшему с указанием итоговой суммы по этим двум графам. Данные цифры проверяются и подписываются главным кассиром.В последней графе проставляется остаток имеющейся наличности, который будет на руках сотрудника по окончании рабочего дня.

Заполнение книги учета денежных средств кассиром ко-5

Шестая графа – фиксирует сумму средств, которые были возвращены.

• Седьмая графа – здесь записывают сумму, оплаченной документацией.
• Восьмая графа – количество конечной суммы. (6 и 7 графа)
• Девятая графа – заверение главным кассиром, который принял возврат.
• Десятая графа – фиксирует остаток финансов по окончании дня.

Средства, которые остались должны быть обязательно переведены в основную кассу компании. Случается, что финансы даются на оплачивание труда рабочих, тогда кассир, который принял «наличку», должен указать в отчетности дату получения.

До конца срока кассир обязуется ежедневно осуществлять сдачу остатка финансов в центральную кассу. Такие суммы выдаются главному кассиру. Скачивайте образцы форм кассовых документов на предприятии:Форма КМ-4. Заполнение журнала кассира-операционистаФорма КМ-6.
В столбце 2 указывается сумма остатка наличных денег у кассира на начало рабочего дня. В столбце 3 указывается цифрами и прописью сумма наличных денег выданных кассиру. В столбце 4 кассир подтверждает получение денег от старшего кассира и ставит свою подпись. В столбце 5 указывается сумма денег, поступившая в кассу в течение дня по приходным кассовым документам. В столбце 6 указывается сумма наличных денег, которые кассир передал старшему кассиру. В столбце 7 указывается сумма денег, оплаченная документами, которые кассир передал старшему кассиру.

В столбце 8 указывается общая сумма денег, которую кассир передал старшему кассиру. В столбце 9 старший кассир подтверждает получение денег от кассира и ставит свою подпись.

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов.

Бизнес.Ру - быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов

Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5 применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.
Унифицированная форма № КО-5 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88.

(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Класс365)

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

Посмотреть как работает Бизнес.Ру
Вход в демо-версию

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

• Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
• Печатать документы с изображением подписи и печати
• Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
• Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
• Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
• Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Начните работу с Бизнес.Ру прямо сейчас! Используйте современный подход к управлению бизнесом и увеличивайте доход.

Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру

Нас интересует вопрос, если организация имеет несколько торговых точек (продуктовые магазины). В магазинах в течение дня кассиры осуществляют сдачу денежных средств старшему кассиру на хранение в сейф, обязательно ли вести нужно ли вести Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО 5)?

Ответ

в Вашем случае кассиров несколько, то необходимо вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО 5). Передача денег от старшего кассира тому кассиру, который закрывает денежные средства в сейфе, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5) ведется только теми организациями, которые имеют в штате нескольких кассиров.

Она применяется для учета денег, выданных старшим кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенным лицам (раздатчикам), а также для учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия.

Применение ККТ связано с оформлением различных первичных документов.

Начало рабочей смены

Перед началом работы кассиру-операционисту из организации выдаются разменная монета и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями (п. , Типовых правил, утвержденных ).

Обязанность обеспечить кассира разменными деньгами возложена на директора или его заместителей, администраторов ( Типовых правил, утвержденных ). Порядок оборота разменных наличных денег (разменного фонда) утвердите . Это следует из указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

На основании справок-отчетов кассиров-операционистов кассир (старший кассир) составляет сводный отчет по всем ККМ ( «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»). Он составляется в одном экземпляре. В графах 5–7 сводного отчета отражаются показания счетчиков каждой ККМ, в графе 8 – размер выручки. Отдельно указывается, сколько денег было выдано покупателям при возврате товаров и какие суммы были пробиты ошибочно. Сводный отчет подписывает старший кассир и руководитель организации. Его передают в бухгалтерию вместе с приходными и расходными ордерами и справками-отчетами кассиров-операционистов. Такой порядок предусмотрен , утвержденными .

Если разменные монеты и купюры возвращаются из касс обособленных подразделений в главную кассу организации, то при передаче денег необходимо:

Такой порядок следует из положений пунктов , указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и , утвержденных .

Елена Попова , государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья

Вопрос: В розничном магазине всего одна касса. Вечером остается разменный фонд. Мы делаем записи "Принято", "Сдано" в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5) под роспись кассира и бухгалтера. Правильно ли мы поступаем?*

И.Трунова

Ответ: Нет, вы делаете неверно. Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств ведут в том случае, если в организации несколько кассиров. То есть когда старший кассир выдает денежные средства из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику) для проведения расходных операций. А в конце рабочего дня кассиры сдают остаток денежных средств и кассовые документы (Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).* Так как у вас всего одна касса, заполнять книгу по форме N КО-5 вы не должны.

В вашем случае выдача и сдача разменного фонда оформляется расходными и приходными кассовыми ордерами. По правилам в конце рабочего дня кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает всю выручку (п. 6.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104). Разменной монеты в денежном ящике ККМ на конец дня оставаться не должно. Ее кассир получает перед началом работы (п. 3.8 Типовых правил).

"Учет. Налоги. Право", 2006, N 18

О.Хохлова

Эксперт "УНП"

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Абрамова Варвара.